一级造价工程师《计价》高频考点：流动资金的估算
专注一级建造师、一级造价工程师考试，为您答疑解惑来看下面一张图。对于生产经营性项目的【建设项目总投资】还需要考虑【流动资金】。非生产经营性项目的【建设项目总投资】是不需要考虑的。那么，这里的流动资金究竟是什么呢？
流动资金是指项目运营需要的流动资产投资，指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。
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在投资决策阶段我们需要对【建设项目总投资中的流动资金】进行估算。一般采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
01.分项详细估算法
分项详细估算法是根据项目的流动资产和流动负债，估算项目所占流动资金的方法。假设我们一年的工资为12万，每年的房租支出为3万，那么我们每个月可以支配的资金有多少呢？这里的每月工资收入就是流动资产，每月的房租就是流动负债，每月可以支配的资金就是【流动资金】了。显然：流动资金=流动资产-流动负债=12/12-3/12=7500（元）。
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而对于我们的一个【建设项目】而言，流动资产和流动负债包含的内容就更丰富很多。流动资产资产包含【应收账款+预付账款+存货+库存现金】四项内容；流动负债包含【应付账款+预收账款】两项内容。这里来理解一下【预付账款】和【预收账款】的性质。举个例子，我们健身时候办的健身卡，就相当于【预付账款】，对于我们个人而言，属于一项资产，将来可以在有效期内拿着卡片消费服务。对于健身房而言，这笔钱就是【预收账款】，属于负债性质，将来还是要给客人提供设施和服务的。
知道了流动资金的概念以后，凭经验也可以得出，流动资金的大小应该与【项目的规模】和【资金的周转速度】有关，规模越大，流动资金越多，资金的周转速度越快，流动资金越少。比如说每年给自己买衣服的预算是1万2，如果我半年买一次，流动资金就需要准备6000元，如果每个季度买一次，流动资金准备3000元就够了，流动资金以外的钱，可以拿去做其他投资。
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进行流动资金估算时，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。为了保守计算，我们采用“资产往小估，负债往大估”的原则。如下图，卖出产品才能形成收入，可是在确认应收账款时，我们的分子却是“年经营成本”，这就是遵循了“资产往小估，负债往大估”的原则，很显然成本＜收入。为保守起见，我们的资产选择了成本为分子。同理负债需要往大估，预收账款的分子是“预收的营业收入年金额”。
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相信知道了以上原则， 再来做下面的两到练习题，就一定很轻松了。
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正确选项：C
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正确选项：B
以上两道题我们可以通过排除法选出正确答案，也同时发现，漏了一个在产品和产成品的知识点，赶紧补上！
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02.扩大指标估算法
扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。
小结
【流动资金】估算的两种方法：1.分项详细估算法；2.扩大指标法。其中扩大指标法准确度不高。分项详细估算法是我们需要掌握的重点，尤其是各分项的分子是什么。
本期内容就到这里，我们下期再见吧。“微课堂”专注一级建造师、一级造价工程师考试，每天分享行业最新资讯，更有考试重点、难点解析，期待您的关注！
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